Los gastos deducibles son aquellos permitidos por la Ley del Impuesto sobre la Renta que se pueden restar de los ingresos brutos. Ejemplos:

• Gastos operativos del negocio
• Compra de insumos y materiales
• Salarios y cargas sociales
• Alquileres relacionados con la actividad
• Servicios profesionales
• Depreciaciones

No son deducibles: Gastos personales, multas y sanciones, gastos no documentados.

Es una opción simplificada que permite a las personas físicas deducir automáticamente el 25% de sus ingresos brutos como gastos, sin necesidad de justificarlos con facturas. Esto es útil para contribuyentes que no tienen todos sus gastos documentados.

Nota: Al usar esta opción, el sistema calculará automáticamente el 25% de tus ingresos brutos como gastos deducibles.

Si eres persona física asalariada y además tienes ingresos por actividad lucrativa independiente, el tratamiento fiscal es diferente:

• El primer tramo exento (0%) no aplica para los ingresos de tu actividad lucrativa
• Se comienza a gravar desde el primer colón al 10%
• Los demás tramos (15%, 20%, 25%) continúan aplicando normalmente según la escala progresiva

Importante: Marca la casilla "También soy asalariado" en el formulario para que el cálculo se realice correctamente. Esta opción solo aplica si tienes un empleo asalariado además de tu actividad lucrativa independiente.

El beneficio PYME aplica para empresas que:

• Estén inscritas en el Registro PYME del MEIC o MAG
• Cumplan con los requisitos de facturación electrónica
• Estén al día con obligaciones tributarias
• No superen los límites de ingresos establecidos

Porcentajes de exención según año en el régimen:

• Años 1-3: 100% de exención
• Año 4: 50% de exención
• Año 5: 25% de exención
• Año 6 en adelante: Sin exención

El impuesto sobre la renta para personas jurídicas se calcula de dos formas según la renta bruta:

1. Renta bruta ≤ ₡119,174,000: Se aplican tramos escalonados sobre la renta neta (5%, 10%, 15%, 20%)
2. Renta bruta > ₡119,174,000: Se aplica una tasa flat del 30% sobre la renta neta

Importante: El impuesto siempre se calcula sobre la RENTA NETA (ingresos - gastos), no sobre los ingresos brutos.

No. Los créditos fiscales por cónyuge e hijos solo reducen el impuesto calculado. Si los créditos son mayores al impuesto, el resultado es cero, pero no se genera un reembolso.

Las personas físicas y jurídicas deben presentar su declaración del Impuesto sobre la Renta durante los primeros 3 meses del año siguiente al periodo fiscal (enero-marzo).